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如何防範企業納稅籌劃風險
人气:813   发表时间:2019-05-27 10:13:57

  如今,通過納稅籌劃來降低企業稅負成爲衆多公司的共同選擇。但是,同時納稅籌劃的風險也是客觀存在的,稅法政策的運用、執行或整體利益的把握不到位等原因都會造成不良後果。那麽企業應該如何防範呢?




  納稅籌劃的風險,實質上就是納稅籌劃活動因各種原因失敗而付出的代價。具體來說,納稅籌劃風險主要包括以下方面:一是決策者存在認識誤區,片面認爲納稅籌劃是財務人員的事情,與其他部門無關,或認爲只要與稅務局的關系好,有事可以通過疏通擺平等,盲目操作,很容易形成納稅風險。二是不依法納稅的風險,即企業日常的納稅核算從表面或局部看是按規定操作了,但是由于對有關稅收政策把握不到位,實質上形成偷稅,從而遭受稅務處罰。三是在系統性納稅籌劃過程中對稅收政策的整體性把握不夠,形成納稅籌劃風險。如在企業改制、兼並、分設過程中的納稅籌劃涉及多種稅收優惠,如果不能系統理解,就很容易出現籌劃失敗的風險。四是對有關稅收優惠政策的運用和執行不到位的風險,如因“四殘”人員比例不足而享受了福利企業優惠,因利用再生資源的比例不足而享受了有關環保方面的稅收優惠等。

  此外還有籌劃成果與籌劃成本得不償失的風險,如對企業的情況沒有全面比較和分析,或者籌劃方向與企業的總目標不一致,從表面上看有成果,而實際上企業並沒有從中得到實惠等。

  納稅籌劃風險是客觀存在的,企業在進行納稅籌劃時一定要樹立風險意識,認真分析各種可能導致風險的因素,積極采取有效措施,預防和減少風險,避免落入偷稅逃稅的陷阱,從而達到納稅籌劃的目的。具體防範措施包括:

  第一,樹立納稅籌劃的風險意識,立足于事先防範。作爲從事納稅籌劃的專業人員首先要樹立納稅籌劃的風險意識,在接受委托時,要向委托人和接受籌劃的納稅人說明納稅籌劃的潛在風險,並在委托合同就有關風險問題簽署具體條款,從而對風險有一個事先約定,減少可能發生的經濟糾紛;在進行納稅籌劃過程中,要注意相關政策的綜合運用,從多方位、多視角對所籌劃的項目的合法性、合理性和企業的綜合效益進行充分論證。作爲委托人和納稅人本身也要對納稅籌劃的風險有正確的認識,應該繳的稅還是要繳的,納稅籌劃只能在一定的政策條件下,並且在一定的範圍內發生作用,不能對其要求過高。

  第二,及時、系統地學習稅收政策,准確理解和把握稅收政策的內涵。爲了能夠及時調節經濟體現國家的産業政策,稅收政策處于不斷變化之中,納稅籌劃從某個角度講,就是利用稅收政策與經濟實際適應程度的不斷變化,尋找納稅人在稅收上的利益增長點,從而達到利益最大化。因此,進行納稅籌劃就是要不斷研究經濟發展的特點,及時關注稅收政策的變化趨勢。此外,要注意全面把握稅收政策的規定性,切勿抓住一點,不及其余,否則也會功虧一篑。事實上,全面、准確地把握政策是規避納稅籌劃風險的關鍵。

  第三,加強與當地稅務機關的聯系,充分了解當地稅務征管的特點和具體要求。進行納稅籌劃,由于許多活動是在法律的邊界運作,納稅籌劃人員很難准確把握其確切的界限,有些問題在概念的界定上本來就很模糊,比如納稅籌劃與避稅的區別等,況且各地具體的稅收征管方式有所不同,稅收執法部門擁有較大的自由裁量權。這就要求從事納稅籌劃者在正確理解稅收政策的規定性,正確應用財會知識的同時,隨時關注當地稅務機關稅收征管的特點和具體方法。事實上,如果不能適應主管稅務機關的管理特點,或者納稅籌劃方案不能得到當地主管稅務部門的認可,就難以體現它應有的收益。

  第四,貫徹成本效益原則,實現企業整體效益最大化。企業在選擇納稅籌劃方案時,必須遵循成本效益原則,才能保證納稅籌劃目標的實現,任何一項籌劃方案的實施,納稅人在獲取部分稅收利益的同時,必然會爲實施該方案付出納稅籌劃成本,只有在充分考慮籌劃方案中的隱含成本的條件下,且當納稅籌劃成本小于所得的收益時,該項納稅籌劃方案才是合理的和可以接受的。企業進行納稅籌劃,不能僅盯住個別稅種的稅負高低,要著眼于整體稅負的輕重。一項成功的納稅籌劃方案必然是多種稅收方案的優化選擇的結果,優化選擇的標准不是稅收負擔最小而是在稅收負擔相對較小的情況下,企業整體利益最大。另外,在選擇納稅籌劃方案時,不能把眼光僅盯在某一時期納稅最少的方案上,而應考慮服從企業的長期發展戰略,選擇能實現企業整體效益最大化的納稅籌劃方案。

  第五,借助“外腦”,聘請納稅籌劃專家,提高納稅籌劃的權威性和可靠性。納稅籌劃是一門綜合性學科,涉及稅收、會計、財務、企業管理、經營管理等多方面知識,其專業性相當強,需要專業技能較高的專家來操作。因此,對于那些綜合性的、與企業全局關系較大的納稅籌劃業務,最好是聘請納稅籌劃專業人士如注冊稅務師來進行,進一步降低納稅籌劃的風險。

  以上就是如何防范纳税筹划风险的相关介绍。风险是客观存在,但不表示不能防范,掌握纳税筹划的基本方法和实际操作技巧,从而保证企业利润的最大化。了解更多关于公司注册、代理記賬、商标、公司才是等信息,欢迎关注立华星财务。
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